• Telefoon: +32 (0)2 582 09 84
  • Email: info@accountancydhooghe.be
Accountancy D'hooghe
Accountancy D'hooghe
Typ je zoekterm en "Enter". Druk op "ESC" om te sluiten

Laatste nieuws

  • Bestuursmandaat … om voldoende leden te hebben
  • Btw-controle van permanent verlieslatende activiteiten
  • Nieuwe steunmaatregel: vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor opleiding van werknemers

Diensten

  • Accountancy
  • Fiscaliteit
  • Starters
  • Overname en opvolging
  • Home
  • Diensten
    • Accountancy
    • Fiscaliteit
    • Starters
    • Overname en opvolging
  • Nuttige Info
    • Nuttige nummers
    • Nuttige links
  • Nieuws
  • Login
  • contact
  • Privacy policy

Vennootschapsbelasting: voorafbetalingen in coronatijden

Eén van de fiscale coronamaatregelen die we het ganse jaar in de gaten moeten houden, is op 3 april bekendgemaakt. Het gaat om de voorafbetalingen voor vennootschappen. Om uw liquiditeitspositie tijdens de maanden maart tot mei/juni te beschermen, werd het voordeel voor de voorafbetalingen van de twee laatste kwartalen opgetrokken.

De regels in de vennootschapsbelasting

Belgische vennootschappen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting en buitenlandse vennootschappen die onderworpen zijn aan de belasting niet-inwoners en die zich bezighouden met een exploitatie of met verrichtingen van winstgevende aard zijn verplicht hun belastingen vooruit te betalen via voorafbetalingen.

Doen zij dat niet, dan wordt hun verschuldigde belasting vermeerderd. Het betreft geen boete of sanctie: het is gewoon de prijs die de vennootschap moet betalen om de verschuldigde vennootschapsbelasting langer voor zichzelf te hebben gehouden.

De berekeningsbasis voor de belastingvermeerdering is gelijk aan 102% van de belasting verschuldigd op de inkomsten die vatbaar zijn voor vermeerdering. Voorheffingen en andere verrekenbare bestanddelen met betrekking tot deze inkomsten worden in rekening gebracht.

Voor het aanslagjaar 2021 (inkomsten 2020) is het tarief gelijk aan 6,75%.

Als de vennootschap vooruitbetaalt, dan krijgt ze daarvoor een tegemoetkoming die afhankelijk is van de datum waarop de gelden werden overgemaakt. Voor een vennootschap waarvan het boekjaar gelijk is aan het kalenderjaar is het voordeel van de vooruitbetaling als volgt voor aanslagjaar 2021 - inkomsten 2020:

bedrag van de 1ste voorafbetaling (VA1) x 9,00%
bedrag van de 2de voorafbetaling (VA2) x 7,50%
bedrag van de 3de voorafbetaling (VA3) x 6,00%
bedrag van de 4de voorafbetaling (VA4) x 4,50%

Een vennootschap die teveel vooraf betaalt, kan geen bonificatie genieten in tegenstelling tot zelfstandigen.

Een voorbeeld

Als u 50.000 euro belastingen moet betalen voor aanslagjaar 2021, dan is de belastingvermeerdering gelijk aan 6,75% van 51.000 euro, nl. 3.442,50 euro. Als u in 2020 elk kwartaal 1/4de van 51.000 euro (=12.750 euro) betaalt, dan is het voordeel van de voorafbetalingen exact gelijk aan 3.442,50 euro.

(VA1) 12.750 euro x 9,00% = 1.147,50 euro
(VA2) 12.750 euro x 7,50% = 956,25 euro
(VA3) 12.750 euro x 6,00% = 765, 00 euro
(VA4) 12.750 euro x 4,50% = 573,75 euro
Totaal = 3.442,50 euro

U merkt het: als u in het eerste kwartaal minder dan 12.750 euro betaalt, dan moet u relatief meer vooruitbetalen in de volgende kwartalen om hetzelfde voordeel te kunnen bekomen.
Stel dat u maar 10.000 euro vooruitbetaalt in VA1, dan heeft u 900 euro voordeel, en loopt u eigenlijk al 247,50 euro achter op schema. Om een voordeel van 247,50 euro te hebben, moet u in VA2 3.300 euro meer vooruitbetalen, in VA3 4.125 euro en in VA4 zelfs 5.500 euro meer.
U leest het goed: u betaalt in VA1, 2.750 euro te weinig vooraf, u betaalt die in VA 4 extra bij ... welnu, u zal, niettegenstaande u in totaal 51.000 euro heeft vooruitbetaald, toch een belastingverhoging krijgen omdat die 2.750 van VA 1 als het ware te laat gestort werd.

Wijziging percentages door COVID-19

Begin april besliste de regering de percentages van de voordelen van de voorafbetalingen van de derde en de vierde vervaldag (in 2020 vallen die op 12 oktober en 21 december 2020), te verhogen voor vennootschappen die door de coronacrisis kampen met liquiditeitsproblemen.

Voor de derde voorafbetaling wordt het percentage van 6,00 % verhoogd naar 6,75 % en voor de vierde voorafbetaling wordt het percentage van 4,50 % verhoogd naar 5,25 %.
De nieuwe tabel zit er dus als volgt uit:

bedrag van de 1ste voorafbetaling (VA1) x 9,00%
bedrag van de 2de voorafbetaling (VA2) x 7,50%
bedrag van de 3de voorafbetaling (VA3) x 6,75 (i.p.v. 6,00%)
bedrag van de 4de voorafbetaling (VA4) x 5,25 (i.p.v. 4,50%)

Als uw vennootschap bijgevolg in april en juli minder vooraf betaalt, dan kan dat in het najaar gemakkelijker gecompenseerd worden.

We grijpen even terug naar het bovenstaande voorbeeld: u betaalt geen 12.750 euro vooraf, maar 10.000. U loopt dus 247,50 euro achter op schema.
Welnu, als u dat wil inlopen met een extra vooruitbetaling in VA 3, dan heeft u 3.666,67 euro nodig (i.p.v. 4.125 euro) en in VA4 4.714,29 euro (i.p.v. 5.500 euro).

De percentages van de vermeerdering blijven ongewijzigd op 6,75% net zoals de data van de voorafbetalingen.

Voorwaarde

De maatregel is bedoeld voor vennootschappen met liquiditeitsproblemen. U hoeft die liquiditeitsproblemen niet aan te tonen. Maar anderzijds moet u zich ook niet gedragen alsof u voldoende liquiditeiten heeft. Daarom is deze gunstmaatregel niet mogelijk als u hetzij een inkoop van eigen aandelen of een kapitaalvermindering doet of als u tussen 12 maart 2020 en 31 december 2020 dividenden betaalt of toekent. Indien de vennootschap dat wel doet, gelden de oorspronkelijke percentages.

Bent u er iets mee?

De lockdown maakt het nog moeilijker dan voorheen om de belastbare winst van de vennootschap te berekenen. U kent uiteraard de schade van de pandemie voor uw onderneming, maar hoe veert de economie en uw bedrijvigheid weer op na de heropstart? Misschien recupereert u in het najaar een deel, misschien alles, misschien niets. Door de voorafbetalingen van oktober en december een groter gewicht te geven in de berekening van het voordeel van voorafbetalingen heeft u alleszins de mogelijkheid om de kat nog even uit de boom te kijken en de gepaste voorafbetalingen te doen.

  • Laatste nieuws
  • Diensten
Bestuursmandaat … om voldoende leden te hebben 24.02.2021
Lees meer
Btw-controle van permanent verlieslatende activiteiten 22.02.2021
Lees meer
Nieuwe steunmaatregel: vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor opleiding van werknemers 18.02.2021
Lees meer
Het saldo van uw bankrekening in handen van de fiscus 15.02.2021
Lees meer
Minnelijke schikking met fiscus is geen aftrekbare beroepskost 10.02.2021
Lees meer
Te goedkoop verkocht: belastbaar bij koper? 08.02.2021
Lees meer
Verlenging levensduur van maaltijdcheques en varianten 06.02.2021
Lees meer
De digitale algemene vergadering van uw vennootschap 01.02.2021
Lees meer
Alle nieuws
Accountancy Bij ons kan je terecht voor het opmaken van jouw balans en jaarrekening. Het is de basis om gefundeerde beslissingen te nemen ivm je zaakvoering en verdient dus een professionele en kwalitatieve opvolging. Tevens doen we een beroep op een aantal digitale tools voor een efficiënte en transparante manier van werken.
Lees meer
Fiscaliteit Fiscaliteit is veel meer dan het indienen van de personen- of vennootschapsbelasting. We geven ook proactief advies: welke nieuwe fiscale of juridische pistes zijn mogelijk interessant voor je zaak? Hoe matchen we jouw persoonlijke plannen met slimme optimalisaties? En met welke toekomstige fiscale maatregelen hou je best nu al rekening?
Lees meer
Starters De beslissing om je eigen bedrijf of praktijk te starten is ongelooflijk spannend. Alleen ben je niet altijd even vertrouwd met de juridische, financiële of boekhoudkundige kant van de zaak. Gelukkig is dat geen must met een slimme expert aan je zijde. We zijn een erkende KMO portefeuille dienstverlener.
Lees meer
Overname en opvolging Een ander bedrijf overnemen? Je activiteit overlaten of stopzetten? Opvolging regelen voor je eigen zaak? Het zijn sleutelmomenten in je leven als ondernemer waarbij je een klankbord kan gebruiken om samen tot de juiste beslissingen te komen. We staan je als vertrouwenspersoon bij om je juridisch, financiëel of boekhoudkundig met kennis van zaken doorheen deze processen te loodsen.
Lees meer

openingsuren kantoor

Ons kantoor is open elke werkdag tussen 9 uur en 17 uur.
Op donderdagvoormiddag is er de wekelijkse markt en kan u niet parkeren op het Marktplein.

Contactgegevens

Accountancy D'hooghe BV
Marktplein 33
1740 Ternat
Tel +32 (0)2 582.09.84
Fax +32 (0)2 461.20.95
info@accountancydhooghe.be

BE 0876 314 925 - RPR Brussel
ITAA erkenning 50.030.374
Erkenning KMO portefeuille DV.A239136

logo ITAA
website door Kluwer EasyWeb